一家紡織（zhī）品生產廠，40台老舊生鏽的織布機在陰暗（àn）潮濕車間裏（lǐ）幾乎不運轉，一年開機寥寥可數，但紡織廠（chǎng）的出口數據卻非（fēi）常好看，幾乎每年都能產出出口數噸布，那麽多（duō）布（bù）是（shì）怎麽生產的？這個廠是怎麽盈利的？

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買單配票空（kōng）殼紡織廠騙稅50萬

這家空殼紡織品公司的實際經營者（zhě）為蔣某，曾任多家紡織廠法人，後因（yīn）民事訴訟（sòng）被法院多次（cì）列為（wéi）失（shī）信執行人。為了還債，他一手策劃（huá）了這起騙取出口退稅案。

蔣某采取的騙稅手段俗稱“買單配（pèi）票”。為營造紡（fǎng）織廠已出口（kǒu）貨（huò）物的假象，蔣某向他人購買不符合退稅資格的出（chū）口貨物報關單，將貨物偽裝成紡織廠已出口貨物。根據出口退稅製度，還需相應貨物的進項發（fā）票，於是蔣某向上遊十餘（yú）位棉農虛開了（le）對應貨物（wù）的（de）增值稅專（zhuān）用發票，根據已取得的虛假報關（guān）單及發票，製作虛假的采購和（hé）銷售合（hé）同。

為進一步（bù）假戲真做，蔣某從“地下錢莊”購入（rù）外匯（huì），再匯入紡織廠（chǎng）賬戶，以此完整“假出口”的銀行流水。

但是，紡織廠無申請退稅資質（zhì），於是蔣某找到具有代理出口報關（guān）退稅資質（zhì）的A企業負責申報出（chū）口退稅。A企業業務人員曾前往工廠實（shí）地勘（kān）查，親眼看（kàn）見數十台織布機正在緊（jǐn）鑼密鼓地工作，且蔣某提（tí）供的退稅材料完整，於是便幫其申請了出口退稅。可他們不知道的（de）是，這（zhè）一切都是應付檢查演的一出戲（xì）。

一（yī）番操作下來，蔣某完美（měi）實現了空手套（tào）稅（shuì）。經查（chá）明，2020年（nián）9月至2021年6月，蔣某騙取出口退稅稅額共計人民（mín）幣50.7萬（wàn）餘（yú）元（yuán）。

2024年2月29日，經上海（hǎi）市普陀區人民檢（jiǎn）察院依（yī）法提起公訴，被告（gào）人蔣某犯（fàn）騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑三年三個月，並處罰金（jīn）人民幣70萬（wàn）元。財務肖某犯（fàn）騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑三年，緩刑四年，並處罰金人民（mín）幣55萬（wàn）元。

案情複雜（zá）檢察官製作流程圖撥開迷霧

本案涉及商品（pǐn）從農作物收（shōu）購、商品加工、生產、對外（wài）貿易、委（wěi）托（tuō）報關、境內外貨幣結（jié）算等全流程多個環節，麵對業務頻次高、合同真（zhēn）假（jiǎ）混雜，發票數（shù）量大且總（zǒng）額高等複雜案情。

為精準定性懲治犯罪，承辦檢察官向稅務等專（zhuān）業部門詳細谘詢出口退稅規定，並深入學習研究大量稅（shuì）務、外貿相（xiàng）關專業（yè）知識和政策法規。通過製作案情流程圖，迅速厘清案情關係（xì），從“貨”“資金”“發票”“合同”四個（gè）維度的取（qǔ）證內容進行整合，明確取證方向。最終，檢察機關以完（wán）整的證據鏈依法（fǎ）對2名被告人（rén）提起公訴。

溯源治（zhì）理製（zhì）發社會治理檢察建議

案（àn）件辦理過程中，檢（jiǎn）察官發現蔣某之所以成功騙稅，A企業（yè）在審（shěn）核報關退（tuì）稅（shuì）材料過程中亦存在失職，在（zài）業務拓展考察流程、代理出口業（yè）務、合規管理機製等方（fāng）麵均存在漏洞。

2023年12月4日，承辦檢察官對A企業（yè）製發社會治理檢察建（jiàn）議。督促該企業健全進出口（kǒu）業務管理製度，切實履行對所轄（xiá）業務的（de）客戶、貨物、物流全流程審查（chá）、報告義務，確保能根據真實的進出（chū）口業務申報出（chū）口退稅。同時，進一步完善內部監督（dū）審（shěn）核，積極排查業務中可（kě）能出現的法律風險。

本案是（shì）普（pǔ）陀（tuó）區首例騙（piàn）取出（chū）口退稅案（àn）。檢察官提醒：騙取出口退（tuì）稅以及（jí）虛開增值稅專用發（fā）票的行為是嚴重的違法犯罪行為，國家將常（cháng）態化打擊“假（jiǎ）出（chū）口”“假申（shēn）報”的騙稅（shuì）行為，企業切忌（jì）堅守法律底線，做好稅務合規管理（lǐ），規避涉稅風險。

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