一家紡織品生產廠，40台老舊生鏽的織布機在陰暗潮濕（shī）車間裏幾乎（hū）不運轉，一年（nián）開機寥寥可數，但紡織廠的（de）出口（kǒu）數據卻非常好看，幾乎（hū）每（měi）年都能產出出口數噸布，那（nà）麽多布是怎麽生產的？這個（gè）廠是怎麽盈利的？

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買單配（pèi）票空殼紡織廠騙稅50萬

這家空殼紡織品公司的實際經營者為蔣某，曾任多家紡（fǎng）織廠法人，後因民事訴訟被法（fǎ）院多次列為失信執行人（rén）。為了還債（zhài），他一手策劃了這起騙取出口退稅案。

蔣（jiǎng）某采取的騙稅手段俗稱“買單配票”。為營造紡織廠已出口貨物的假象（xiàng），蔣某向（xiàng）他人購買不符合（hé）退稅資格的（de）出口貨物報關單，將貨物偽（wěi）裝成紡織（zhī）廠已出（chū）口貨物。根據出口退稅製度，還（hái）需相應貨物的進項發票，於是蔣某向上遊十餘位棉農（nóng）虛（xū）開了對（duì）應貨物的增值稅專用（yòng）發票，根據已取得的虛假報關單及發票，製作虛假的采購和銷售合（hé）同。

為（wéi）進一（yī）步假戲真做，蔣某（mǒu）從“地（dì）下錢莊”購入外匯，再匯入紡織（zhī）廠賬戶（hù），以此完整“假出口”的銀（yín）行流水。

但是，紡織廠無申請退稅（shuì）資（zī）質，於（yú）是蔣某找（zhǎo）到具有代理出口報關退稅資質的A企業（yè）負（fù）責（zé）申報出口退稅。A企業業務人員曾前往工廠（chǎng）實地勘查，親眼看見數十台織布機正在緊鑼（luó）密鼓地工作，且蔣某提供（gòng）的退稅材料完整，於是便幫其申請了出口退稅（shuì）。可（kě）他們（men）不知道的是，這一切都是應（yīng）付檢查演的一出戲（xì）。

一番操作下來，蔣某完美實（shí）現了（le）空手套稅。經查明，2020年9月（yuè）至2021年6月，蔣某騙（piàn）取出口退稅稅額共計人民幣50.7萬餘元。

2024年2月29日，經上海市普陀區人民（mín）檢察院依法提起公訴，被告人蔣某犯騙取出口退（tuì）稅罪，被判處有期徒刑三年三個（gè）月，並處罰金人民幣70萬元。財務肖某犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑（xíng）三年，緩刑四年，並處（chù）罰金人民（mín）幣55萬元。

案情複雜檢察官製作流程（chéng）圖撥開迷霧

本案涉及商（shāng）品從農作物收購、商品加工、生產、對外貿（mào）易、委托報關、境內外貨幣結算等全（quán）流（liú）程多個環節，麵對業務頻次高、合同真假混雜，發票數量大且總額高（gāo）等複雜案（àn）情。

為精（jīng）準定性懲治犯罪，承辦檢察官向稅務等專業部門詳細谘詢出口退稅規定，並深入學習研究大量（liàng）稅務（wù）、外貿相關專業知識和政策法規。通（tōng）過製作（zuò）案情流程圖，迅速厘清案情關係，從“貨”“資金”“發票”“合（hé）同”四個維度的取證內容（róng）進行（háng）整合，明確取證方向。最（zuì）終，檢察機關以完整的證據鏈依法對2名被告人提起公訴。

溯源治理製發社會治（zhì）理（lǐ）檢察建議

案件辦理過程中，檢察官（guān）發現蔣某之所以成功騙稅，A企業在審（shěn）核報關退稅材料過程（chéng）中亦存在失職，在業務（wù）拓展考（kǎo）察流（liú）程（chéng）、代理出口（kǒu）業務、合規管理（lǐ）機製等方麵均存在漏洞。

2023年12月4日，承辦檢察官對A企業製發社會治理檢（jiǎn）察建議。督促該企業健全（quán）進出口（kǒu）業務管理製度（dù），切實履（lǚ）行對所轄業務（wù）的客戶、貨（huò）物、物流全流程審查、報告義（yì）務，確（què）保能（néng）根據真實的進出口業務申報（bào）出口退稅。同時，進（jìn）一步完善內部監督審核，積極排查業務中可能出現的法律風險。

本案是普陀區首例騙取出口退稅案。檢察官（guān）提醒：騙取（qǔ）出口退稅以及虛開增值稅專用發票的行為是嚴重的違法犯罪（zuì）行為（wéi），國家將常態化打擊“假出口”“假申報”的騙稅行為，企（qǐ）業切忌堅守法律底線，做好稅務合規管理，規避涉稅風險。

圖文內容來源於環球紡織,

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